送禮品為什么要代扣個稅 企業發放贈送實物是否需要扣繳個人所得稅？

企業發放贈送實物是否需要扣繳個人所得稅？不請自來。企業贈送實物需要代扣代繳個人所得稅嗎？這種問題太寬泛不具體，很難回答，需要具體分析。我通俗的說一下吧。情況1:簡單來說，只要是 "白色 "和 "白色

企業發放贈送實物是否需要扣繳個人所得稅？

企業贈送實物需要代扣代繳個人所得稅嗎？這種問題太寬泛不具體，很難回答，需要具體分析。我通俗的說一下吧。

情況1:

簡單來說，只要是 "白色 "和 "白色 "，就要按規定繳納個人所得稅。所謂的 "免費 "意味著你不。;不需要付出任何代價(對價)，也就是不花錢就能得到。就像我們常說的，給員工發月餅也是要交稅的。對于員工來說，不花錢拿到月餅，自然要交稅。我沒有。;別說了，唐 不要把矛頭指向我。

案例二:

與 "不勞而獲，另一種情況是 "支付和支付價格(對價)就是花錢。比如買手機送充值卡，買車送加油卡，買房送老婆等等。前提是你花錢，用真金白銀買手機，就能得到充值卡；而不是無緣無故的辦充值卡。這種在花錢的基礎上獲得的贈與，是不需要繳納個人所得稅的。

例子簡單，道理深刻。我覺得我應該把這個問題說清楚。大家都清楚了嗎？

中秋節快到了，我們老板還是用老辦法請我們賞月。我們可以在哪里爭論？你不 當你有月餅吃的時候，我不想交個人所得稅。你想干嘛?如果你不 如果我不想要月餅，把它們寄給我，我就 我會為你繳納個人所得稅！

哈哈，開個玩笑！作為一名合格的財務人員，每一筆業務都想到了稅務處理，難能可貴！

企業購買并發放給員工的月餅，是企業給予的非貨幣利，體現了企業的人文關懷，有利于增強企業的凝聚力。相信很多企業都會遇到！

然而，在看似普通的業務中，隱藏著許多稅務風險。先說企業的會計處理，再按稅種解釋稅務風險:

第一種情況:如果月餅是企業公司做的，這批月餅的生產成本是10萬元，市場價格是12萬元。1.會計處理如下:

借:應付職工薪酬-非貨幣利100000 15600=115600

信用:10萬件現貨

應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)120000*13%=15600。

提取雇員補償:

借:生產成本、銷售費用、管理費用等。115,600.

貸款:應付員工工資115600。

2.稅收待遇。

(1)增值稅。

從上面的會計處理可以看出，15600元的銷項稅是按照市場價計提的。根據《增值稅暫行條例》的規定，將自產委托貨物用于集體福利或者個人消費的，視同銷售貨物。那么，生產這批月餅的原料對應的進項稅就可以抵扣了！

(2)企業所得稅。

根據國稅函〔2008〕828號的規定，用于職工獎勵或福利的資產所有權發生變化，但不屬于內部處置的，應當確定為銷售收入。所以，企業所得稅無需作為銷售收入處理，但應按照職工福利費不超過14%的標準在企業所得稅前扣除。

(3)個人所得稅。

根據《個人所得稅實施條例》規定，工資、薪金所得，是指工資、薪金、獎金、年終加薪、勞務分紅、津貼、補貼以及其他與受雇或者受雇有關的所得。此外，個人收入的形式還包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。因此，公司發給你的月餅屬于實物經濟利益，應并入工資、薪金所得計算個人所得稅。完全沒有爭議。

那么有可能不對員工征收個人所得稅嗎？

當然，如果公司組織員工一起賞月，賞月期間送一批月餅給大家享用，怎么確定大家都吃了多少月餅呢？因此，對集體享有的非現金收益，原則上不征收個人所得稅，這些收益是不可分割的，沒有量化到個人。

第二種情況，購買的月餅用于發放員工，月餅進價為113000元。

1.會計處理如下:

購買時:

借:庫存商品10

應交稅費-增值稅(進項稅)1.3

貸款:銀行存款11.3

發布時:

借項:應付款-非貨幣福利11.3

貸:庫存商品10

應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)1.3

提取雇員補償:

借:生產成本、管理費用等。11.3

貸款:應付職工薪酬11.3

2.稅收待遇。

(1)增值稅。

從上面的會計處理可以看出，13000元的進項稅額要轉出，依據是《增值稅暫行條例》的規定:為集體福利或個人消費而購進的貨物，其進項稅額不得從銷項稅額中扣除。

(2)企業所得稅。

像用于職工福利的自制月餅，按照職工福利費的規定在稅前扣除，不需要視同銷售。

(3)個人所得稅。

像自制月餅，不能量化的，不征收個人所得稅；如果每個員工送兩盒月餅回家，這是可以量化的，應該計入工資薪金總額，按照相關規定計算個人所得稅。

順便說一下，假期馬上就要到了。;公司發一些月餅沒什么價值。為什么要費心去想避稅的問題？大方點，扣了就該扣稅。Isn 愉快地慶祝節日不好嗎？

最后，財稅青年祝大家團圓，中秋快樂！